本文目錄
- 新成立的公司如何判定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?
- 一般規(guī)模和小規(guī)模有什么區(qū)別?
- 如何查詢一個公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
- 小企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)、一般納稅人的區(qū)別是什么?
新成立的公司如何判定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?
小規(guī)模納稅人的認定標準:從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;除前項規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。
上述所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上?! ∫话慵{稅人的認定標準:除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。 2008年應稅銷售額超過認定 標準的小規(guī)模納稅人,向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的,主管稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認定手續(xù)。2009年應稅銷售額超過認定標準的小規(guī)模納稅人,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的,其應納稅額按照增值稅稅率計算,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票?! 榱藥椭话阋?guī)模納稅人企業(yè)快速適應會計準則帶來的變化,為企業(yè)創(chuàng)造效益,暢捷通會計家園舉行了一系列的關于一般規(guī)模納稅人的專家視頻講座。在講堂欄目中參加培訓,財稅專家為一般納稅人解讀當前政策?! ⌒∫?guī)模納稅人認定標準:
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的?! ?/p>
3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅?! ?/p>
4.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
一般規(guī)模和小規(guī)模有什么區(qū)別?
一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么
① 使用發(fā)票不同。
小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票,二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.
②應交稅金的計算方法不同。
一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金,工業(yè)6%,商業(yè)4%。
③稅率不同。
一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% (免稅的除外)。
(一)、認定條件:
1)主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規(guī)模;2)主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
(二)、稅收管理的規(guī)定:
1)一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規(guī)模:只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
我們知道,小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人,而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同,應交稅金的計算方法不同,稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人,防止觸犯法律。
如何查詢一個公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
有三種方法去查詢:1、查看該公司的稅務登記副本, 上面蓋有“增值稅一般納稅人”印章。
2、查看該公司開過來的發(fā)票,如果是增值稅專用發(fā)票,則就是“增值稅一般納稅人”
3、到稅務機關去咨詢查看
小企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)、一般納稅人的區(qū)別是什么?
一般納稅人資格認定應具備條件: (一)工業(yè)企業(yè) 1、應稅銷售額超過100萬元的工業(yè)企業(yè); 2、年應稅銷售額雖未超過100萬元,但會計核算健全和有 準確提供稅務資料的工業(yè)企業(yè); 3、會計核算健全和能準確提供稅務資料,預計年應稅銷售額超過100萬元的新辦工業(yè)企業(yè)。
(二)商貿企業(yè) 1、具有進出口經營權的商貿企業(yè); 2、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè); 3、免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè); 4、成品油零售加油站; 5、設有固定經營場所和擁有貨物,會計核算健全和能準確提供稅務資料,預計年應稅銷售額超過180萬的新辦商貿零售企業(yè); 6、注冊資金在500萬元以上,人員在50人以上,會計核算健全和能準確提供稅務資料,預計年應稅銷售額超過180萬的新辦大中型商貿企業(yè); 7、年應稅銷售額超過180萬元的其他商貿企業(yè)。(三)從事小型水電經銷的企業(yè)。(四)實行統(tǒng)一核算的企業(yè)總分支機構,總機構屬于一般納稅人的分支機構。一般納稅人認定資料清單 1、營業(yè)執(zhí)照復印件 2、稅務登記證副本復印件 3、營業(yè)場所使用證明(租賃合同或者自購房產證書)復印件 4、出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)從事進出口業(yè)務或者鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務證明 5、總機構增值稅一般納稅人證定通知書及確認統(tǒng)一核算的證明 6、基本帳戶卡復印件 7、法人及股東(股東為企業(yè)提供稅務登記證)身份證復印件(法人相片一張) 8、會計、票管員、出納身份證復印件、會計證復印件及相片一張 9、近期財務報表 10、公司章程復印件 11、正規(guī)的購貨合同 12、銷貨合同復印件 13、財務管理制度、發(fā)票管理制度 14、驗資報告復印件 15、組織機構代碼證復印件
評論