本文目錄

• 進項稅與銷項稅如何抵扣，舉個例子，拜托？
• 增值稅的進項稅和銷項稅額為什么可以抵扣？實際中怎么抵扣？
• 應(yīng)稅勞務(wù)的銷項稅和進項稅如何抵扣？
• 進項稅和銷項稅的稅率怎么計算？
• 銷售費用”還是走“管理費用”，進項票可以抵扣嗎？
• 進項稅額的計算公式是什么？

進項稅與銷項稅如何抵扣，舉個例子，拜托？

進項稅與銷項稅抵扣示例：

購入100元的物品，進項稅為100*17%=17元，

該物品銷售200元，銷項稅為200*17%=34元，

本次應(yīng)納稅額為34-17=17元。

進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。

增值稅的進項稅可以抵扣,但需注意在稅票開出三個月內(nèi)必需到稅務(wù)局申報,否則不能抵扣,另購入的固定資產(chǎn)的進項稅目前在我國大部份都區(qū)也不能抵扣,對了還有你的企業(yè)要是一般納稅人才行。

當(dāng)月用你收到的并通過稅務(wù)局驗證過的增值稅發(fā)票進項稅款抵減你當(dāng)月開出的銷項稅稅額,如進項大于銷項當(dāng)月不交增值稅,大于的部份可在以后期內(nèi)抵減銷項,以此方法計算。

增值稅的進項稅和銷項稅額為什么可以抵扣？實際中怎么抵扣？

首先，進項稅：是企業(yè)購進材料時購貨款中已經(jīng)包含的稅款，銷項稅：是企業(yè)賣產(chǎn)品時按售價應(yīng)該繳的稅款。

具體講：

進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負擔(dān)的增值稅額。進項稅額是你已經(jīng)交給國家的，銷貨的公司幫國家向你征收了。

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額是要交給稅務(wù)局的，你只是幫國家代征收而已。

銷項稅額包含了進項稅額，所以，企業(yè)實際交稅時要扣除已經(jīng)繳納的稅款，這樣才能避免重復(fù)交稅。

為什么可以互相抵扣，因為，銷項稅額是按生產(chǎn)成本加銷售成本計算的，生產(chǎn)成本包括的原材料等在購進時，已經(jīng)交稅，所以，企業(yè)在賣出產(chǎn)品時，實際交稅時要把這些購進時已經(jīng)繳稅款從進項稅額扣除。

應(yīng)稅勞務(wù)的銷項稅和進項稅如何抵扣？

進項稅和銷項稅的區(qū)別就是銷項稅是應(yīng)交增值稅明細科目下的專欄。應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個明細科目。而應(yīng)交增值稅明細科目下設(shè)置了進項稅額和銷項稅額。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。進項稅額是已經(jīng)支付的錢，是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，在編制會計賬戶的時候記在借方。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進項稅，如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負數(shù)就不用交了。擴展資料：

1、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。

3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。

進項稅和銷項稅的稅率怎么計算？

一、計算增值稅

　　一般納稅人

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額——當(dāng)期進項稅額

　　銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）

　　進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率（13%、17%）

　　例：

　　當(dāng)月出售產(chǎn)品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17%，計算應(yīng)交增值稅如下：

　　銷項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

　　進項稅額=9360/1.17*0.17=1360元

　　本月應(yīng)納增值稅=1700-1360=340元

　　小規(guī)模納稅人

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷售額（不含稅）×稅率（4%、6%）

　　例：

　　當(dāng)月出售產(chǎn)品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17%，計算應(yīng)交增值稅如下：

　　當(dāng)月應(yīng)納增值稅=11700/1.06*0.06=662.26元

　　二、關(guān)稅

　　1.從價稅率計算方法。

　　從價稅是按進出口貨物的價格為標(biāo)準(zhǔn)計征關(guān)稅。這里的價格不是指成交價格，而是指進出口商品的完稅價格。因此，按從價稅計算關(guān)稅，首先要確定貨物的完稅價格。從價稅額的計算公式如下：

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

　　2.從量稅的商品計算方法。

　　從量稅是依據(jù)商品的數(shù)量、重量、容量、長度和面積等計量單位為標(biāo)準(zhǔn)來征收關(guān)稅的。它的特點是不因商品價格的漲落而改變稅額，計算比較簡單。從量稅額的計算公式如下：　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

　　3.復(fù)合稅的計算方法。

　　復(fù)合稅亦稱混合稅。它是對進口商品既征從量稅又征從價稅的一種辦法。一般以從量為主，再加征從價稅?；旌隙愵~的計算公式如下：

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額＋應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

　　4.滑準(zhǔn)稅的計算方法。

　　滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，實行滑準(zhǔn)稅率，進口商品應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算方法，與從價稅的計算方法相同。其計算公式如下：

　　應(yīng)納關(guān)稅稅額＝T1、2×P×匯率

　　5.特別關(guān)稅的計算方法

　　特別關(guān)稅的計算公式如下：

　　特別關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價格×特別關(guān)稅稅率

　　進口環(huán)節(jié)消費稅＝進口環(huán)節(jié)消費稅完稅價格×進口環(huán)節(jié)消費稅稅率

　　進口環(huán)節(jié)消費稅完稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋特別關(guān)稅）／（1－進口環(huán)節(jié)消費稅稅率）

　　進口環(huán)節(jié)增值稅＝進口環(huán)節(jié)增值稅完稅價格×進口環(huán)節(jié)增值稅稅

　　進口環(huán)節(jié)增值稅完稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋特別關(guān)稅＋進口環(huán)節(jié)消費稅

　　關(guān)稅的計算比較復(fù)雜就不一一舉例說明了，如有問題可以再提出。

銷售費用”還是走“管理費用”，進項票可以抵扣嗎？

　　規(guī)范來講：管理費用，銷售費用支出如辦公費用、運費等等均包含增值稅，只不過是在支付時價稅合一罷了，如果提供費用勞務(wù)的納稅人是一般納稅人，且支付費用的也是一般納稅人，那么付款方或以向收款方索取增值稅專票，經(jīng)認證后是可以抵扣進項稅額的（但特定項目除外）；　　對業(yè)務(wù)招待費就是特例，不能取得專票和抵扣進項的。因為招待費屬于個人消費。

進項稅額的計算公式是什么？

進項稅額=買價×扣除率

但需要說明兩點：

1.通常購貨時銷方的報價都是包含增值稅的價格。計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：

（不含增值稅）價格= 含稅價 /（1+ 增值稅稅率）

例如：企業(yè)購買一臺機器，廠家報價30萬元，那最終要付給廠家30萬元。其中就包括機器價格和增值稅。

增值稅進項稅額=300000/（1+17%）*17%=43589.74元

2.增值稅一般納稅人的稅率通常為17%，還有一檔適用于特殊商品的低稅率13%和適用出口商品的零稅率。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

拓展資料

進項稅的抵扣首先是針對一般納稅人。其次，進項稅額不是計算出來的，而是根據(jù)你單位實際取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等注明的進項稅額進行抵扣，且一定是要在稅務(wù)機關(guān)認證過的方可抵扣。第三，取得的專用發(fā)票一定要在該發(fā)票開具90天內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，同時要在認證通過的當(dāng)月進行抵扣。第四，只有經(jīng)過認證的發(fā)票可以抵扣，而不論是否有銷售額。