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增值稅和企業(yè)所得稅怎么計算?
利潤總額在3萬元以下的,所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;利潤總額在3萬元以上,30萬元以下的,所得稅=利潤總額*20%;利潤總額在30萬元以上的,所得稅=利潤總額*25%。一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了:法定稅率是25%,優(yōu)惠稅率是20%。二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法。
(1)、查賬征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。
(2)、核定征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%。
三、計提分錄如下:
借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅交稅做如下分錄:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款所得稅=(收入-成本-費(fèi)用-稅金)*25%。四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計算所得稅上沒有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交,年底匯算清繳。
母公司和子公司企業(yè)所得稅如何計算?
母公司和子公司企業(yè)所得稅計算: 母公司取得子公司分配的利潤時是否還要繳納企業(yè)所得稅,取決于該利潤的產(chǎn)生期間,產(chǎn)生于2008年1月1日之前的免征企業(yè)所得稅,2008年及以后年度新增的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?! 《惙ǖ谖迨粭l第二款規(guī)定:非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。子公司對母公司取得的利潤負(fù)代扣代繳企業(yè)所得稅義務(wù)。
企業(yè)所得稅怎么交的一般要幾個點?
謝謝邀請。
企業(yè)所得稅的繳納分為季度預(yù)繳,年度匯算清繳。
季度預(yù)繳,就是按照每個季度的營業(yè)利潤乘以適用的所得稅稅率,如果營業(yè)利潤小于零,即發(fā)生虧損,不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅。
年度匯算清繳,是指對在納稅年度終了后,企業(yè)一整年的應(yīng)交企業(yè)所得稅進(jìn)行整體計算評估,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,提供給國稅局。
企業(yè)所得稅的稅率表有:
1、一般稅率:25%
2、小微企業(yè)稅率:20%
3、高新技術(shù)企業(yè):15%
上面僅僅是我個人的建議和觀點,希望可以給你一些啟發(fā)和幫助,歡迎大家相互討論學(xué)習(xí)。
現(xiàn)行的企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率是多少?
非請自來。
大伙答的都很歡,也不知道是眼神不好,還是別的原因,答非所問。問的是企業(yè)所得稅“應(yīng)稅所得率”,不是企業(yè)所得稅稅率。
“應(yīng)稅所得率”什么鬼?或許有很多人對此很疑惑,表示不明白什么意思。談到應(yīng)稅所得率,不得不說“核定征收”了。核定征收是幾個意思?這……如果連核定征收都沒聽說過,那么沒法聊了。
行業(yè)不同,應(yīng)稅所得率也有所不同,農(nóng)、林、牧、漁業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為3%~10%,其他行業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為10%~30%。多數(shù)采用核定征收的企業(yè),適用的應(yīng)稅所得率為10%,當(dāng)然,這并非是唯一標(biāo)準(zhǔn)的。
或許有人,應(yīng)稅所得率有什么用呢?簡單來說,應(yīng)稅所得率是用來測算應(yīng)納稅額的。通常一些賬目混亂的小企業(yè),無法準(zhǔn)確報送稅務(wù)資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按查實的收入或費(fèi)用總額與適用的應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額,從來計算出應(yīng)納稅額。
例如,一個企業(yè)調(diào)皮搗蛋,收入不入賬,費(fèi)用支出的單據(jù)一大堆,查實的費(fèi)用金額有150萬元。我們知道,利潤(嚴(yán)格來說是應(yīng)納稅所得額)與稅率相乘得到企業(yè)所得稅,這種情況下,無法核算收入也就無法計算利潤,也就無法計算企業(yè)所得稅。
顯然,不交稅不可能。于是,稅務(wù)機(jī)關(guān)就按核定一個應(yīng)稅所得率,比如10%,已知費(fèi)用總額為150萬元,應(yīng)納稅所得額=150/(1-10%)*10%=16.67萬元。最后按16.67萬與適用的所得稅率計算應(yīng)納所得稅。
大概就是這是樣,企業(yè)所得稅,別說計算了,剛看幾個詞語都暈,“應(yīng)納稅所得額”、“應(yīng)納所得稅額”,雖然都是這幾個字,但意思差遠(yuǎn)了。就如“應(yīng)稅所得率”不是“所得稅率”一樣。
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