本文目錄

• 應(yīng)收賬款收回后怎么做會計(jì)分錄呢？
• 收回上月的應(yīng)收屬于收付嗎？
• 合并報(bào)表中應(yīng)收賬款收回處理？
• 收回貨款怎么做分錄？
• 企業(yè)收回應(yīng)收賬款的有效方法是怎樣的？
• 企業(yè)收回應(yīng)收賬款在借方還是貸方？
• 應(yīng)收賬款的會計(jì)分錄該怎么做？
• 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款什么意思？

應(yīng)收賬款收回后怎么做會計(jì)分錄呢？

你好：收回的是現(xiàn)金 會計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)收賬款 收回的是銀行存款 會計(jì)分錄：

借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

收回上月的應(yīng)收屬于收付嗎？

是收付。上月的應(yīng)收賬款是上月的收付，如果按權(quán)責(zé)發(fā)生制，本月收入0，收付實(shí)現(xiàn)制，本月是1000。

上個月發(fā)生了銷售，開出了發(fā)票，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款 20000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

這個月收回貨款，說明業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，賬務(wù)處理為：借：銀行存款 20000

貸：應(yīng)收賬款 20000

現(xiàn)在來看呢，賬已經(jīng)平了

合并報(bào)表中應(yīng)收賬款收回處理？

一般，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的掛賬不用處理。

應(yīng)收賬款只能公司派人去催收了，公司注銷前視為對方自動放棄，企業(yè)債務(wù)無人追逃，工商也會批準(zhǔn)注銷的，出具的清算報(bào)告會重新編制一份會計(jì)報(bào)表，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)公司注銷程序中，不用企業(yè)自己做報(bào)表，給稅務(wù)，有一項(xiàng)是登報(bào)聲明。如果登報(bào)期過后，如果不能收回只影響股東分利，都不經(jīng)營了，處理不處理沒有意義。既然公司準(zhǔn)備注銷，不影響工商注銷批準(zhǔn)，要求進(jìn)行清算審計(jì)（會計(jì)師事務(wù)所完成）、工商。

收回貨款怎么做分錄？

以應(yīng)收賬款余額100萬為例，貨款確定不能收回

1.假設(shè)已提壞賬50萬，貨款全部不能收回：

借：壞賬準(zhǔn)備 50萬

營業(yè)外支出 50萬

貸：應(yīng)收賬款 100萬

沖銷應(yīng)收賬款賬面價值，損失記入營業(yè)外支出。

2.假設(shè)已提壞賬50萬，貨款收回40萬（60萬不能收回）

借：銀行存款 40萬

壞賬準(zhǔn)備 50萬

營業(yè)外支出 10萬

貸：應(yīng)收賬款 100萬

3.假設(shè)已提壞賬50萬，貨款收回60萬（40萬不能收回）

借：銀行存款 60萬

壞賬準(zhǔn)備 50萬

貸：應(yīng)收賬款 100萬

資產(chǎn)減值損失 10萬（沖回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備）

收到款項(xiàng)記銀行存款，沖銷應(yīng)收賬款賬面價值，差額在貸方記資產(chǎn)減值損失，借方記營業(yè)外支出。

總之，拿應(yīng)收賬款賬面價值（余額減去壞賬準(zhǔn)備）和收回的款項(xiàng)相比，賬面＞收回款項(xiàng)屬于損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出；賬面＜收回款項(xiàng)屬于前期多計(jì)提了壞賬，應(yīng)予以沖回，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。

企業(yè)收回應(yīng)收賬款的有效方法是怎樣的？

企業(yè)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生是企業(yè)經(jīng)營管理必然產(chǎn)物，應(yīng)收賬款的管理隨之而生，應(yīng)收賬款對于一個企業(yè)來說是至關(guān)重要的，它關(guān)系到企業(yè)的資金是不是能順暢流通，還直接關(guān)系到企業(yè)的生存。資金是一個企業(yè)的血液，如果企業(yè)缺少血液，輕則營養(yǎng)不良，重則奄奄一息，隨時都有死亡的可能。隨著市場經(jīng)濟(jì)的競爭越來越激烈，企業(yè)以商品信譽(yù)的形式賒銷商品變得越來越普遍。在賒銷交易中商品的發(fā)出與貨款的收回不能同時進(jìn)行，這樣就不可避免地發(fā)生應(yīng)收賬款。 應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一種營銷策略，運(yùn)用得當(dāng)可以增加產(chǎn)品銷量，提高利潤；運(yùn)用不當(dāng)則會出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬，使企業(yè)蒙受損失。現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)正是因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不靈而破產(chǎn)，倒閉。所以如何加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理就成了企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。

一、先談?wù)剳?yīng)收賬款管理中存在的問題：根據(jù)我多年的從業(yè)經(jīng)歷，發(fā)現(xiàn)大多企業(yè)應(yīng)收賬款的管理十分混亂、不重視，內(nèi)部控制相當(dāng)薄弱，存在以下幾個方面：1、企業(yè)簽訂銷售合同并無財(cái)務(wù)人員參與。一般領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為只要銷售產(chǎn)品出去就得了，收不收得錢回來或者如何去收回來是財(cái)務(wù)部門去做的事，這樣想法在源頭上就埋下了呆賬、壞賬、死賬的隱患。2、企業(yè)并沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)，只是片面追求利潤最大化，從而忽視了企業(yè)的現(xiàn)金流，最重要的原因就是對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的考核時只強(qiáng)調(diào)利潤指標(biāo)，而并沒有關(guān)系到“應(yīng)收帳款回收率”這樣的考核指標(biāo)。3、企業(yè)對應(yīng)收賬款的會計(jì)監(jiān)督相當(dāng)薄弱。沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬管理制度。對企業(yè)的應(yīng)收賬款披露只是按賬齡對應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類，平時則沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理和設(shè)置臺帳。在企業(yè)回款好的情況下基本能滿足現(xiàn)實(shí)需要，但在企業(yè)回款不好的情況下就不能滿足管理的需求了。沒有建立應(yīng)收賬款定期清查制度，長期不對賬，有的即便是對了賬，但并沒有形成合法有效的對賬依據(jù)，只是口頭上的承諾，起不到應(yīng)有的作用。4、企業(yè)未對應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行信用管理。大多數(shù)企業(yè)都不對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價，并沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應(yīng)收賬款能否收回、收回多少也沒有底。5、企業(yè)沒有明確應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門。企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款對不上，收不回，銷售、財(cái)務(wù)兩家都不管，主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應(yīng)收賬款，主要是沒有建立起相應(yīng)的管理辦法和必要的內(nèi)部控制，導(dǎo)致對損失的應(yīng)收帳款無法追究責(zé)任。

二、針對以上存在的種種問題，哪我們?nèi)绾稳ッ鎸?，如何去解決呢？1、首先在簽訂銷售合同之前必須要求財(cái)務(wù)參加評審提出各種資金回款的方式，從而在源頭上減少了應(yīng)收賬款的發(fā)生。2、加強(qiáng)和解決應(yīng)收賬款管理，首先要解決目標(biāo)問題。利潤最大化不是應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，如果以利潤最大化作為目標(biāo)，可能會導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)的忽視和企業(yè)長遠(yuǎn)利益的犧牲。應(yīng)收賬款管理的總目標(biāo)應(yīng)該樹立企業(yè)價值最大化的理念，不能忽視資金的良好周轉(zhuǎn)。一是要事先制定合理的應(yīng)收賬款余額，實(shí)行應(yīng)收賬款的計(jì)劃管理。在每一年的年度計(jì)劃中應(yīng)該明確應(yīng)收賬款的年末余額，并設(shè)定一個相對積極的平均收款期，允許每年的平均收賬期在該指標(biāo)上下浮動，作為考核業(yè)績的依據(jù)。3、加強(qiáng)會計(jì)的監(jiān)督職能，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶區(qū)域建立核算應(yīng)收賬款明細(xì)帳，對賒銷業(yè)務(wù)及時進(jìn)行會計(jì)核算，并定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款各客戶的金額、帳齡及增減變動情況，及時反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門，作為評估、調(diào)整賒銷客戶的信用等級提供依據(jù)，了解應(yīng)收賬款總情況。企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交欠款通知書。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方財(cái)會經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽章的對帳單，作為雙方對帳的原始依據(jù)；對超過期限的賒銷客戶，在發(fā)出對帳單的同時，需發(fā)催交欠款通知書并及時催收欠款。通過專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，定期檢查清欠情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4、對客戶的信用進(jìn)行評估，確定賒銷規(guī)模。對擬賒銷的客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、償債能力、以往業(yè)務(wù)記錄等進(jìn)行深入實(shí)地調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。賒銷客戶的信用等級評定工作應(yīng)每年一次，特別情況可隨時調(diào)整。按賒銷客戶的還款能力和信用等級，確定銷售政策。5、明確內(nèi)部分工，確定應(yīng)收賬款管理方面應(yīng)建立以財(cái)務(wù)部門為主，銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要控制好賒銷額的最高限量，以降低因數(shù)量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門熟悉客戶的有關(guān)信譽(yù)和產(chǎn)品的市場需求狀況，這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價值的，特別是應(yīng)收賬款的回收時間以及不同客戶的信譽(yù)的調(diào)查，及其享受的折扣率的確定等內(nèi)容，銷售部門應(yīng)參與制定。只有合理的分工，使應(yīng)收賬款的管理與整個資金流動銜接起來，才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要加強(qiáng)銷售人員的資金回籠意識，進(jìn)一步完善銷售人員的“三包”責(zé)任制，對銷售人員的業(yè)績實(shí)行銷售量與貨款回收率雙項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行考核，與獎金掛鉤。對銷售量與貨款回收率兩項(xiàng)指標(biāo)完成好的銷售人員實(shí)行重獎，對完不成指標(biāo)的人員實(shí)行無獎及至扣減工資。因此，控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)呢浛罱Y(jié)算方式是一種有效的回收手段。

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企業(yè)收回應(yīng)收賬款在借方還是貸方？

貸方。應(yīng)收賬款賬戶：借方記增加，貸方記減少。

應(yīng)收賬款：

1、賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)類賬戶

2、賬戶用途：核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料，提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，

向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的貨款

3、賬戶結(jié)構(gòu)：

借方記增加，登記銷售過程中發(fā)生的應(yīng)收貨款；

貸方記減少，登記已收回的應(yīng)收貨款；

期末余額在借方，表示尚未收回的應(yīng)收貨款。

4、明細(xì)賬戶：按不同購貨單位設(shè)置明細(xì)賬。

應(yīng)收賬款的會計(jì)分錄該怎么做？

　　應(yīng)收賬款做會計(jì)分錄：　　

1、發(fā)生：　　借：應(yīng)收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額）　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）　　

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：庫存商品　　

3、收回款項(xiàng)并發(fā)生現(xiàn)金折扣：　　借：銀行存款（入帳總價-現(xiàn)金折扣）財(cái)務(wù)費(fèi)用　　貸：應(yīng)收賬款-X公司（總價）　　

4、發(fā)生銷售折讓或退貨：　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）　　貸：應(yīng)收賬款　　

5、轉(zhuǎn)回成本　　借：庫存商品　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　

6、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（備抵法）　　借：管理費(fèi)用-壞帳損失　　貸：壞賬準(zhǔn)備　　注：如計(jì)提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)＝借方余額+本期應(yīng)提數(shù)；　　如計(jì)提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)＝本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用）。　　

7、發(fā)生并核銷壞帳：　　借：壞賬準(zhǔn)備　　貸：應(yīng)收賬款　　

8、確認(rèn)的壞帳又收回：　　借：應(yīng)收賬款　　貸：壞賬準(zhǔn)備　　借：銀行存款　　貸：應(yīng)收賬款　　應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等?！　?yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款什么意思？

壞賬是應(yīng)收賬款無法收回或收回的可能性極小，因發(fā)生壞賬給企業(yè)帶來的損失為壞賬損失。對壞賬損失的會計(jì)核算方法應(yīng)采用備抵法。當(dāng)應(yīng)收賬款確認(rèn)發(fā)生壞賬損失時，會計(jì)分錄是借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款。已確認(rèn)發(fā)生壞賬損失的應(yīng)收賬款并不代表企業(yè)放棄了追索權(quán)，企業(yè)又重新收回已核銷的應(yīng)收賬款，按照收回的金額，會計(jì)分錄是借：銀行存款，貸：壞賬準(zhǔn)備。

或者借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款；

借：應(yīng)收賬款 ，貸：壞賬準(zhǔn)備。