本文目錄
- 應(yīng)收賬款收回后怎么做會計(jì)分錄呢?
- 收回上月的應(yīng)收屬于收付嗎?
- 合并報(bào)表中應(yīng)收賬款收回處理?
- 收回貨款怎么做分錄?
- 企業(yè)收回應(yīng)收賬款的有效方法是怎樣的?
- 企業(yè)收回應(yīng)收賬款在借方還是貸方?
- 應(yīng)收賬款的會計(jì)分錄該怎么做?
- 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款什么意思?
應(yīng)收賬款收回后怎么做會計(jì)分錄呢?
你好:收回的是現(xiàn)金 會計(jì)分錄:
借:現(xiàn)金 貸:應(yīng)收賬款 收回的是銀行存款 會計(jì)分錄:
借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款
收回上月的應(yīng)收屬于收付嗎?
是收付。上月的應(yīng)收賬款是上月的收付,如果按權(quán)責(zé)發(fā)生制,本月收入0,收付實(shí)現(xiàn)制,本月是1000。
上個月發(fā)生了銷售,開出了發(fā)票,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)收賬款 20000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000
這個月收回貨款,說明業(yè)務(wù)已經(jīng)完成,賬務(wù)處理為:借:銀行存款 20000
貸:應(yīng)收賬款 20000
現(xiàn)在來看呢,賬已經(jīng)平了
合并報(bào)表中應(yīng)收賬款收回處理?
一般,應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的掛賬不用處理。
應(yīng)收賬款只能公司派人去催收了,公司注銷前視為對方自動放棄,企業(yè)債務(wù)無人追逃,工商也會批準(zhǔn)注銷的,出具的清算報(bào)告會重新編制一份會計(jì)報(bào)表,對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)公司注銷程序中,不用企業(yè)自己做報(bào)表,給稅務(wù),有一項(xiàng)是登報(bào)聲明。如果登報(bào)期過后,如果不能收回只影響股東分利,都不經(jīng)營了,處理不處理沒有意義。既然公司準(zhǔn)備注銷,不影響工商注銷批準(zhǔn),要求進(jìn)行清算審計(jì)(會計(jì)師事務(wù)所完成)、工商。
收回貨款怎么做分錄?
以應(yīng)收賬款余額100萬為例,貨款確定不能收回
1.假設(shè)已提壞賬50萬,貨款全部不能收回:
借:壞賬準(zhǔn)備 50萬
營業(yè)外支出 50萬
貸:應(yīng)收賬款 100萬
沖銷應(yīng)收賬款賬面價值,損失記入營業(yè)外支出。
2.假設(shè)已提壞賬50萬,貨款收回40萬(60萬不能收回)
借:銀行存款 40萬
壞賬準(zhǔn)備 50萬
營業(yè)外支出 10萬
貸:應(yīng)收賬款 100萬
3.假設(shè)已提壞賬50萬,貨款收回60萬(40萬不能收回)
借:銀行存款 60萬
壞賬準(zhǔn)備 50萬
貸:應(yīng)收賬款 100萬
資產(chǎn)減值損失 10萬(沖回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備)
收到款項(xiàng)記銀行存款,沖銷應(yīng)收賬款賬面價值,差額在貸方記資產(chǎn)減值損失,借方記營業(yè)外支出。
總之,拿應(yīng)收賬款賬面價值(余額減去壞賬準(zhǔn)備)和收回的款項(xiàng)相比,賬面>收回款項(xiàng)屬于損失,應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出;賬面<收回款項(xiàng)屬于前期多計(jì)提了壞賬,應(yīng)予以沖回,計(jì)入資產(chǎn)減值損失。
企業(yè)收回應(yīng)收賬款的有效方法是怎樣的?
企業(yè)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生是企業(yè)經(jīng)營管理必然產(chǎn)物,應(yīng)收賬款的管理隨之而生,應(yīng)收賬款對于一個企業(yè)來說是至關(guān)重要的,它關(guān)系到企業(yè)的資金是不是能順暢流通,還直接關(guān)系到企業(yè)的生存。資金是一個企業(yè)的血液,如果企業(yè)缺少血液,輕則營養(yǎng)不良,重則奄奄一息,隨時都有死亡的可能。隨著市場經(jīng)濟(jì)的競爭越來越激烈,企業(yè)以商品信譽(yù)的形式賒銷商品變得越來越普遍。在賒銷交易中商品的發(fā)出與貨款的收回不能同時進(jìn)行,這樣就不可避免地發(fā)生應(yīng)收賬款。 應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一種營銷策略,運(yùn)用得當(dāng)可以增加產(chǎn)品銷量,提高利潤;運(yùn)用不當(dāng)則會出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬,使企業(yè)蒙受損失。現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)正是因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不靈而破產(chǎn),倒閉。所以如何加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理就成了企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。
一、先談?wù)剳?yīng)收賬款管理中存在的問題:根據(jù)我多年的從業(yè)經(jīng)歷,發(fā)現(xiàn)大多企業(yè)應(yīng)收賬款的管理十分混亂、不重視,內(nèi)部控制相當(dāng)薄弱,存在以下幾個方面:1、企業(yè)簽訂銷售合同并無財(cái)務(wù)人員參與。一般領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為只要銷售產(chǎn)品出去就得了,收不收得錢回來或者如何去收回來是財(cái)務(wù)部門去做的事,這樣想法在源頭上就埋下了呆賬、壞賬、死賬的隱患。2、企業(yè)并沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo),只是片面追求利潤最大化,從而忽視了企業(yè)的現(xiàn)金流,最重要的原因就是對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的考核時只強(qiáng)調(diào)利潤指標(biāo),而并沒有關(guān)系到“應(yīng)收帳款回收率”這樣的考核指標(biāo)。3、企業(yè)對應(yīng)收賬款的會計(jì)監(jiān)督相當(dāng)薄弱。沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理,設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬管理制度。對企業(yè)的應(yīng)收賬款披露只是按賬齡對應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類,平時則沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理和設(shè)置臺帳。在企業(yè)回款好的情況下基本能滿足現(xiàn)實(shí)需要,但在企業(yè)回款不好的情況下就不能滿足管理的需求了。沒有建立應(yīng)收賬款定期清查制度,長期不對賬,有的即便是對了賬,但并沒有形成合法有效的對賬依據(jù),只是口頭上的承諾,起不到應(yīng)有的作用。4、企業(yè)未對應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行信用管理。大多數(shù)企業(yè)都不對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價,并沒有建立一套完善的賒銷制度,對形成的逾期應(yīng)收賬款能否收回、收回多少也沒有底。5、企業(yè)沒有明確應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門。企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款對不上,收不回,銷售、財(cái)務(wù)兩家都不管,主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應(yīng)收賬款,主要是沒有建立起相應(yīng)的管理辦法和必要的內(nèi)部控制,導(dǎo)致對損失的應(yīng)收帳款無法追究責(zé)任。
二、針對以上存在的種種問題,哪我們?nèi)绾稳ッ鎸?,如何去解決呢?1、首先在簽訂銷售合同之前必須要求財(cái)務(wù)參加評審提出各種資金回款的方式,從而在源頭上減少了應(yīng)收賬款的發(fā)生。2、加強(qiáng)和解決應(yīng)收賬款管理,首先要解決目標(biāo)問題。利潤最大化不是應(yīng)收賬款管理的目標(biāo),如果以利潤最大化作為目標(biāo),可能會導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)的忽視和企業(yè)長遠(yuǎn)利益的犧牲。應(yīng)收賬款管理的總目標(biāo)應(yīng)該樹立企業(yè)價值最大化的理念,不能忽視資金的良好周轉(zhuǎn)。一是要事先制定合理的應(yīng)收賬款余額,實(shí)行應(yīng)收賬款的計(jì)劃管理。在每一年的年度計(jì)劃中應(yīng)該明確應(yīng)收賬款的年末余額,并設(shè)定一個相對積極的平均收款期,允許每年的平均收賬期在該指標(biāo)上下浮動,作為考核業(yè)績的依據(jù)。3、加強(qiáng)會計(jì)的監(jiān)督職能,財(cái)務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶區(qū)域建立核算應(yīng)收賬款明細(xì)帳,對賒銷業(yè)務(wù)及時進(jìn)行會計(jì)核算,并定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款各客戶的金額、帳齡及增減變動情況,及時反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門,作為評估、調(diào)整賒銷客戶的信用等級提供依據(jù),了解應(yīng)收賬款總情況。企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交欠款通知書。對未超過期限的賒銷客戶,主要是獲得經(jīng)雙方財(cái)會經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽章的對帳單,作為雙方對帳的原始依據(jù);對超過期限的賒銷客戶,在發(fā)出對帳單的同時,需發(fā)催交欠款通知書并及時催收欠款。通過專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理,定期檢查清欠情況,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4、對客戶的信用進(jìn)行評估,確定賒銷規(guī)模。對擬賒銷的客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、償債能力、以往業(yè)務(wù)記錄等進(jìn)行深入實(shí)地調(diào)查,根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級,并建立賒銷客戶信用等級檔案。賒銷客戶的信用等級評定工作應(yīng)每年一次,特別情況可隨時調(diào)整。按賒銷客戶的還款能力和信用等級,確定銷售政策。5、明確內(nèi)部分工,確定應(yīng)收賬款管理方面應(yīng)建立以財(cái)務(wù)部門為主,銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要控制好賒銷額的最高限量,以降低因數(shù)量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門熟悉客戶的有關(guān)信譽(yù)和產(chǎn)品的市場需求狀況,這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價值的,特別是應(yīng)收賬款的回收時間以及不同客戶的信譽(yù)的調(diào)查,及其享受的折扣率的確定等內(nèi)容,銷售部門應(yīng)參與制定。只有合理的分工,使應(yīng)收賬款的管理與整個資金流動銜接起來,才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要加強(qiáng)銷售人員的資金回籠意識,進(jìn)一步完善銷售人員的“三包”責(zé)任制,對銷售人員的業(yè)績實(shí)行銷售量與貨款回收率雙項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行考核,與獎金掛鉤。對銷售量與貨款回收率兩項(xiàng)指標(biāo)完成好的銷售人員實(shí)行重獎,對完不成指標(biāo)的人員實(shí)行無獎及至扣減工資。因此,控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn),選擇適當(dāng)?shù)呢浛罱Y(jié)算方式是一種有效的回收手段。
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企業(yè)收回應(yīng)收賬款在借方還是貸方?
貸方。應(yīng)收賬款賬戶:借方記增加,貸方記減少。
應(yīng)收賬款:
1、賬戶性質(zhì):資產(chǎn)類賬戶
2、賬戶用途:核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料,提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),
向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的貨款
3、賬戶結(jié)構(gòu):
借方記增加,登記銷售過程中發(fā)生的應(yīng)收貨款;
貸方記減少,登記已收回的應(yīng)收貨款;
期末余額在借方,表示尚未收回的應(yīng)收貨款。
4、明細(xì)賬戶:按不同購貨單位設(shè)置明細(xì)賬。
應(yīng)收賬款的會計(jì)分錄該怎么做?
應(yīng)收賬款做會計(jì)分錄:
1、發(fā)生: 借:應(yīng)收賬款-X公司(扣除商業(yè)折扣額) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
3、收回款項(xiàng)并發(fā)生現(xiàn)金折扣: 借:銀行存款(入帳總價-現(xiàn)金折扣)財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)收賬款-X公司(總價)
4、發(fā)生銷售折讓或退貨: 借:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 貸:應(yīng)收賬款
5、轉(zhuǎn)回成本 借:庫存商品 貸:主營業(yè)務(wù)成本
6、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(備抵法) 借:管理費(fèi)用-壞帳損失 貸:壞賬準(zhǔn)備 注:如計(jì)提前有借方余額,應(yīng)提數(shù)=借方余額+本期應(yīng)提數(shù); 如計(jì)提前有貸方余額,應(yīng)提數(shù)=本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額(負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用)。
7、發(fā)生并核銷壞帳: 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款
8、確認(rèn)的壞帳又收回: 借:應(yīng)收賬款 貸:壞賬準(zhǔn)備 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等?! ?yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時,確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款什么意思?
壞賬是應(yīng)收賬款無法收回或收回的可能性極小,因發(fā)生壞賬給企業(yè)帶來的損失為壞賬損失。對壞賬損失的會計(jì)核算方法應(yīng)采用備抵法。當(dāng)應(yīng)收賬款確認(rèn)發(fā)生壞賬損失時,會計(jì)分錄是借:壞賬準(zhǔn)備,貸:應(yīng)收賬款。已確認(rèn)發(fā)生壞賬損失的應(yīng)收賬款并不代表企業(yè)放棄了追索權(quán),企業(yè)又重新收回已核銷的應(yīng)收賬款,按照收回的金額,會計(jì)分錄是借:銀行存款,貸:壞賬準(zhǔn)備。
或者借:銀行存款,貸:應(yīng)收賬款;
借:應(yīng)收賬款 ,貸:壞賬準(zhǔn)備。
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